С 1 января 2025 года малый и средний бизнес, использующий упрощенную систему налогообложения (УСН), будет обязан уплачивать НДС. Это важное изменение, которое затронет множество индивидуальных предпринимателей и компаний.
Однако не все налогоплательщики попадут под новые правила. Ожидаются исключения и льготы, которые позволят некоторым из них избежать уплаты НДС или воспользоваться снижением ставок. Подробности изложила Мария Иваткина, эксперт проекта НИФИ Минфина России «Моифинансы.рф».
Когда необходимо уплачивать НДС?
Внедрение НДС несет с собой ряд обязательств для упрощенцев. Они должны будут уплачивать налог в следующих случаях:
- Импорт товаров: НДС будет взиматься при ввозе товаров на территорию страны.
- Обязанности налогового агента: Например, при расчетах с иностранными контрагентами.
- Приобретение вторичных ресурсов: В случае покупки макулатуры или металлолома налог будет удерживаться по ставке продавца.
Стоит отметить, что НДС не будет начисляться при продаже лома черных и цветных металлов, а также макулатуры.
Кто автоматически освобождается от НДС?
Налогоплательщики, которые могут избежать уплаты НДС, не обязаны предоставлять дополнительные уведомления. К таким освобожденным относятся:
- Компании и индивидуальные предприниматели на УСН, чья выручка не превышает 60 млн рублей за 2024 год.
- Новые налогоплательщики, зарегистрированные в 2025 году и выбравшие УСН с момента создания.
Пониженные ставки для упрощенцев
Для малых компаний и ИП с выручкой выше 60 млн рублей также предусмотрены специальные условия. Эти налогоплательщики смогут воспользоваться льготными ставками НДС:
- 5% – если выручка не превышает 250 млн рублей.
- 7% – при обороте от 250 до 450 млн рублей.
Выбор стандартной ставки (20% или 10%) позволяет получить право на вычеты по входному НДС. Это изменение в налоговом законодательстве призвано уменьшить финансовую нагрузку на малый бизнес и создать более комфортные условия для его развития.
